いろは

こんにちは！あるいはこんばんは！
ジャンク主婦のいろはです！
今回は
「個人事業主が得た、
　フリマやヤフオクの利益は確定申告の対象か？」
についてです。

ライム

雑所得で計上しろって言ってた人、前にいたね

いろは

かなり怖い人だったから言われるままに申告してけど、やっぱり違うと思ったから調べてみることにしたよ！

ライム

OK～！
では、いってみよー！！

ジャンク主婦いろはは、新型コロナウイルス感染症（COVID-19）流行直前まで同人活動をしていた関係で、現在その活動はほぼしていないものの個人事業主としての登録があり、事業内容の変更を模索しつつ毎年青色申告している状態にあります。

って思っている人いませんか？

いろは

ということで、わかりやすく解説するね！

具体的には

の順番で説明しますね！

メルカリなどの売上も確定申告の対象になる場合があります！

ライム

不用品処分のために始めたメルカリを、現在は差額による利益狙いで使用している方は要注意だよ！！

この記事は、個人事業主（フリーランス）である私自身の疑問を解消する目的で調べた内容ですが、

これを読めば、給与所得がある方もない方もネットオークションやフリマサイトを利用した際の申告基準がわかるようになります。

まずはご一読を！

個人事業主の確定申告でメルカリの売上はどうなるのか

イラストレーターやユーチューバー、WEBデザイナーなど個人事業主として活動している方はかなり多いと思います。

副業で始めたことが軌道に乗り青色申告するために個人事業主となった方も…。

そういった方がヤフオク！やメルカリなどで売上を出した場合、確定申告はどうなるのか調べてみました。

ネット上のフリマやオークションは副業になるのか？

まず、

不用品を売るということは、資産の譲渡に当たります。

たかが不用品と言えど、他人にモノを譲れば全て「譲渡」なのです。

そのため、メルカリなどのフリマやヤフオク！などのオークションで得た利益は「譲渡所得」に該当します。

また、この売買行為を収益目的で行うことは「転売」や「せどり」にあたり「物販系の副業」になります。

つまり、ネット上のフリマやオークションは副業になります。

副業は、給与所得の有無や個人事業主で確定申告の対象となる利益金額が異なります。

複数の副業をしている場合、利益金額は副業ごとに考えるのではなく副業所得の合計額が申告判断の基準になるので、

メルカリ等で販売した利益も確定申告の対象となる可能性があります。

個人事業主の利益金額も同様にメルカリ等での売上が確定申告の対象となる場合も…。

例えば、
イラストレーターである個人事業主が、メルカリ売上など他の副業で収入を得た場合、20万円や48万円などの控除枠なしで発生した額を申告する必要があります。

一方、個人事業主以外の人は、他の副業とメルカリ売上を合計した利益が20万円や48万円を超えると確定申告の対象になります。

では、譲渡所得の全てが課税対象かというとそうでもないようです。

つまり、フリマやオークションでの全ての売上が確定申告の対象となるわけではなく対象外があるということです。

生活用動産の不用品処分で得た売上は申告の対象外

メルカリやヤフオク！などで生活必需品などの私物を売り金銭を得ても、確定申告の必要はありません。

販売したものが「生活用動産」でありかつ一時的な取引だった場合、その取引から得た譲渡所得は非課税の対象となります。

つまり、「生活用動産」で得た利益は計上する必要がないということです。

課税対象となる譲渡所得について説明すると、

譲渡所得の対象となる資産とは
譲渡所得の対象となる資産には、土地、借地権、建物、株式等、金地金、宝石、書画、骨とう、船舶、機械器具、漁業権、取引慣行のある借家権、配偶者居住権、配偶者敷地利用権、ゴルフ会員権、特許権、著作権、鉱業権、土石（砂）などが含まれます。

【国税庁】No.3105 譲渡所得の対象となる資産と課税方法

このような基準があります。

いろは

気軽に取引できる代物ではないですね！

次に非課税となる譲渡所得について…

所得税の課税されない譲渡所得とは
(1)生活用動産の譲渡による所得
家具、じゅう器、通勤用の自動車、衣服などの生活に通常必要な動産の譲渡による所得です。
ただし、貴金属や宝石、書画、骨とうなどで、1個または1組の価額が30万円を超えるものの譲渡による所得は除きます。

【国税庁】No.3105 譲渡所得の対象となる資産と課税方法

非課税対象の「生活用動産」を分かりやすくまとめると

といった感じになります。

これらの生活用動産をフリマやオークションなどで売却して得た利益は、申告の必要がありません。

一方、30万円以上の高級品（骨董品や高価な貴金属類）を売却して得た利益は課税対象となり、確定申告が必要になります。

いろは

上のリンク先はなかなか分かりやすいと思います！

一時的な取引に含まれる行為とは？

では、前述した「一時的な取引」とはどういったものなのか…。

これらは全て「一時的な取引」に該当し、自分にとって不必要となったものを売って得た利益は基本的に非課税対象で確定申告に計上する必要がありません。

いろは

やっぱそうだよね！
スッキリした！

ただ、例外もあるようです。

簡単にいうと、同じ生活用動産であっても一時的な取引ではなく継続的な取引を行うと課税対象になるということ。

個人事業主が生活用動産の利益で確定申告が必要となる判断基準とは

個人事業主に限らず、生活用動産の一時的な取引は非課税となっていることがわかりました。

では、生活用動産を売った利益が確定申告が必要となるのはどんな時なのか…。

判断基準①：日常生活に必要な物か

前述したとおり、

販売した物が書籍や衣料品など日常生活に必要な「生活用動産」であり、かつ一時的な取引だった場合、確定申告は不要です。

ゲームなどの娯楽品も「生活用動産」となります。

ただ、プレミアがついている場合は課税される可能性があります。

税務署は30万円を超えると高価な物と判断するので、貴金属や骨董と同じとみなされ課税対象となる可能性が…。

また、推し変…、つまり推しのアイドルが変わった際に以前の推しの限定グッズなどをまとめて処分する際も注意が必要なようです。

ITをもっと身近に。ソフトバンクニ…

フリマアプリで利益が出たら確定申告が必要？ ファイナンシャルプランナーが解説 – ITをもっと身近に。ソフ… フリマアプリやネットオークションを使って自宅の不用品を販売するのが一般的になってきました。実はフリマアプリなどで収入があった場合、条件によっては確定申告を行う必…

この場合、一時的な販売であれば『譲渡所得』となります。

譲渡所得の場合、前述した20万円と48万円というルールは無関係となり課税の対象となります。

ただし、譲渡所得には年間50万円の特別控除があるので50万円以下であれば課税対象外に…。

ライム

特別控除は嬉しいね

判断基準②：継続的に販売しているか

前述したとおり、生活用動産の取引で非課税対象となるのは「一時的な取引」となっています。

あくまで

「自分の生活用品を廃棄するかわりにオークションで処分した場合」

に限るということ。

フリマの出品者に見かけることが多いのですが、

書店別の限定特典欲しさに各書店で同じ書籍を購入し、特典を抜き不要となった数冊の書籍をフリマサイトで売るといった行為を繰り返すことは「グレーゾーン」であるという見解を述べている税理士さんもいます。

あわせて読みたい

「メルカリの売上金と確定申告について」| 税理士相談Q&A by freee 「メルカリの売上金と確定申告について」についての質問です。あなたの悩みを解決できる税理士・会計士・社労士からの回答を探しましょう。

つまり、

見方次第で営利目的と判断されかねないグレーな取引状態であり、課税対象となる可能性も０ではないということのようです。

いろは

1人の出品物の中に同じ表紙が数冊ずつ見えたときは、「なんで新品の本を何冊も持っているの？」と思ったこともあったよ…

ライム

ずっとAmazonで書籍を購入していたいろはは、書店限定特典の存在を知らなかったのです
Amazon特典って書籍では見かけないからねー

自家栽培の野菜やハンドメイド品を継続的に販売するなど、フリマアプリでの販売が営利目的だと判断されると申告対象になります。

また、毎週定期的に何点も商品を販売していた場合、生活用動産であっても営利目的と判断される可能性も…。

判断基準③：30万円超の高額商品か

1個または1組の価額が30万円を超える取引は継続的でない取引に限り、譲渡所得となり課税の対象となる可能性があります。

前述しましたが、譲渡所得には年間50万円の特別控除が設定されています。

メルカリなどでの生活用動産の継続的な取引は申告対象

生活用動産や貴金属や宝石などの高価な物でも、メルカリなどで継続的な取引を行うことは前述した判断基準②に該当します。

営利目的と判断されれば事業所得、もしくは雑所得として確定申告の対象となります。

メルカリなどのフリマやヤフオク！を収益目的で使用する「転売」や「せどり」も同じです。

いろは

たまにニュースで限定品が転売ヤーに買われ、フリマなどで高額出品されるという情報を目にしますが、あれは生活用動産であっても「転売目的の購入」なので課税対象といういことですね！

ライム

転売目的って意外と多そう

この場合、個人事業主以外は前述した副業における20万円と48万円のルールが適用されます。

そして、超えると確定申告の対象に。

一方、個人事業主は20万円と48万円のルールは関係なく、継続的な取引で得た利益の全てを計上する必要があります。

ちなみに、ここまでの内容は販売対象が「私物」である場合に限った確定申告の基準です。

個人事業主の事業用資産や備品の売却については、少々ややこしい事務処理が必要となるようです！

Viva La Normal Life

事業用資産・備品を売却した場合の経理と税金【フリーランス（個人事業主）】 | Viva La Normal Life 法人は単純、フリーランス（個人事業主）はちょっと複雑 仕事で使用している備品などを買い換えなどの際に、まだ使えるものについては、捨ててしまうのではなく、メルカリ…

いろは

おおぅ
危なかった！
私物と同様に処分するところだったよ

ライム

調べてよかったね！

ということで、まとめちゃいますね！

まとめ

まず、気になっていた不用品の処分で得た利益についてですが、生活用動産は非課税であり個人事業主であっても申告の必要がないことがわかりました。

ただ、継続的な取引や営利目的の取引など例外となる基準に該当すると、個人事業主でなくても確定申告の対象となる場合があるようです。

簡単にまとめると

確定申告をおこなっている個人事業主が、衣類や書籍などの私物（生活用動産）をメルカリなどで売る場合、確定申告に売上を掲載する必要はありません！

ただし、事業用資産や備品の売却は、この内容には含まれていません。
別途手続きが必要となります！

という感じになります！

さて、いかがでしたでしょうか！

昨今、メルカリ等での取引が増加傾向にある中で「サイバー税務署」などの監視の目が強化されています。

MONEYIZM

あなたのネットビジネスも「サイバー税務署」に見張られている!? | MONEYIZM

脱税にならないよう適切な申告は必要ですが、怖がるあまり非課税なものまで申告する必要はありません。

今回の記事が

という方の参考になれば幸いです。

いろは

ちなみに、
後者の「売らずに捨ててた」というのは私のことです(^-^;

ということで、今回はここまで！
次の記事でお会いしましょー♪

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いろは

ジャンク主婦いろはです！
今回は「副業の確定申告」について
です！
ではいってみよー！！

「副業に確定申告って関係あるの？」

と気になっている方いませんか？

所得に応じて納める税金のことを「所得税」と言いますが、

副業で得た収入に関しても、きちんと納税をする必要があります。

その納税を行うために必要な手続きが確定申告です。

いろは

日本国民の三大義務の一つが「納税」なんですよね。
ちなみにあとの二つは「教育」と「勤労」です！

となると、

「いくらから？？」
「しないとどうなる？？」
「いつするの？」

と気になりますよね。

そこで今回は青色申告と白色申告など、副業の確定申告に関するポイントを毎年自分で書類作成し確定申告しているいろはがサクっと簡単に解説しちゃいます！

具体的には、

の順番に説明しますね！

確定申告をしなかった場合のペナルティについても簡単に説明しまーす！

この記事を読めば、副業の確定申告についての理解度があがり安心して取り組めるようになるかも！

まずはご一読を！！

副業でも必要な確定申告ってそもそも何？

確定申告の概要

確定申告とは、年間の所得金額から基礎控除を差し引いた金額がプラスになっている場合に行う義務があるものです。

年収2400万円以下の基礎控除額は、48万円。

専業主婦や無職の方の確定申告の条件が48万円以上となっているのは、この基礎控除を超えた場合に課税対象になるということです。

ただし、給与所得者の副業の場合、年間の副業収入が20万円以下であれば確定申告が不要となります。

確定申告のスケジュール

確定申告期間は毎年同じようなスケジュールとなっています。

いろは

通常、
確定申告の提出期間は、所得があった年の翌年2月16日から3月15日までの一ヶ月間です。
「確定申告に行きましょう」
ってテレビCMが流れ始めると、若干憂鬱な気分になります…

副業に確定申告は必要なのか？

副業は「副」だし、小遣い稼ぎの一環だし…

「確定申告必要ないでしょ」

と思っている方いませんか？

結論から言うと…、

必要です！

いろは

まじかー
だるそー
めんどくさー

と私も思いました(^-^;

上にも書いた通り、日本国民には納税義務があり一定以上の収入がある場合には所得税を納めなければならないとされています。

会社員などは、確定申告をしたことがないという方が多くいると思いますが年末調整によって会社側が対応しているため、自分で確定申告をしなくてもよい仕組みになっているのです。

確定申告が必要になるケース

副業としての収入は「雑所得」となるケースが多く、低額の雑所得であれば確定申告は不要とされています。

いろは

会社員やパートの方など…
ざっくり計算で
雑所得合計が毎月1万６千円以下なら確定申告不要です！

ただし、一定の金額を超えると確定申告は絶対必要です。

つまり、

いろは

年間副業収入が
給与所得者なら20万円
専業主婦なら48万円
を超えたら確定申告の対象です！

ちなみに…、

確定申告をすると、所得税だけでなく住民税も同時に計算されるので「住民税」の別途手続きは必要ありません。

ただし、副業収入が20万円以下でも確定申告が必要となるケースがあります。

本業での給与が年間2,000万円を超える場合は、会社で年末調整がされないので本業分も副業分も自身で確定申告を行うことになります。

次に、

作家やイラストレーターなど、既に個人事業主として活動している方は「雑所得」として処理する必要があります。

そして、

年間医療費が一定額を超えた人や住宅ローンを組んだ人、医療費控除や住宅ローン控除などを受ける場合には確定申告が必要です。

いろは

寄附金をした場合も、確定申告すると所得税及び復興特別所得税が還付される場合がありますよ！
領収書が必要ですが。

【住民税は別！】確定申告が不要になるケース

副業での合計収入が上に書いた金額条件以下の場合、確定申告の必要はありません。

ただし、住民税というものがあります。

確定申告は不要ですが、
20万円以下であっても収入がある場合、「住民税」の納付は義務付けられています。

いろは

住民税の申告は各自治体で方法がちがうため、自治体のWebサイトなどで調べておきましょう。

副業の確定申告は青色申告？白色申告？

副業で得た収入は基本的には「雑所得」となるため白色申告とすることが殆どです。

副業収入が安定した時点で、例えばブロガーやユーチューバーで「開業届」を出し（起業）、青色申告に移行する方も多いようです。

副業をする人が開業届を出すことで「個人事業主」となり「雑所得」が「事業所得」となるわけです。

ただし、青色申告するには開業届と共に「青色申告承認申請書」の提出が必要です。

青色申告は書類作成や手続きなど面倒な部分が多いのですが、それをしてでも青色に…と思えるメリットもあるので機会があれば説明しますね！

いろは

ちなみに…開業届も青色申告承認申請もやってみると簡単！
だって「この私でもできた」から。
そして、確定申告は便利なツールがいろいろあるので意外と簡単にできるのです。
…手間はかかりますが！

ペナルティ有り！副業の確定申告、しないとどうなる？

20万円以上もしくは48万円以上の副業収入があり、その確定申告をしなかった場合はどうなるのか…。

意図的に支払っていない場合は「脱税」、うっかり忘れている場合は「申告漏れ」となり、ともにペナルティの対象となります。

この状態で税務署の調査を受けた場合、過去5年分まで遡って調査されます。

5年間申告していないことが判明した場合は、更に2年遡って調べられ最大7年分の税金を徴収されることになります。

また、延滞税や無申告加算税、重加算税など…。

ペナルティとして支払わなければならない高額な税金が発生する可能性があります。

悪質な場合は、刑事罰に課せられるケースも…。

大切なのは、「申告漏れ」に気づいたとき放置してしまわないこと！！

税務署からの指摘を受ける前に自ら申告し「期限後申告」を行うことで、ペナルティは最小限に食い止めることができます。

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確定申告しないとどうなる？デメリットと対処法を解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎… 税金を納める義務があるにもかかわらず、確定申告をしなかった場合や、確定申告を忘れた場合は無申告加算税というペナルティが課されます。

いろは

つまり、
自分の副業収入は正確に把握しておく必要があるということですね！

副業でも確定申告は忘れずに！

最初に説明した通り、納税は日本国民の義務になります。

副業で得た収入も、忘れず確定申告を行い納税するようにしましょう。

余裕をもって準備を始めておくと、確定申告時期が来たときに慌てることなく手続きすることができるのではないかと思います。

いろは

…と、
ドタバタ滑り込み気味で毎年確定申告してる私が言ってしまっていいものか…？
ブーメラン、ぐさっ！！

まとめ

「副業の確定申告」
いかがでしたでしょうか？

副業収入にも確定申告は必要で、納税する義務があります。

いろは

確定申告やりたくない！
という方は頑張り過ぎなきゃいいのです！

確定申告不要とするには、年間副業収入が…

を超えない働き方をすればいいだけ。

この設定額を超過し、確定申告を行わなかった場合は「申告漏れ」となりペナルティが発生します。

逆に

「もっと収入を得たい」
「とことん頑張りたい」

という目標をもって副業に取り組まれている方は、副業収入が少ないうちから確定申告を視野にいれて活動することをオススメします！

いろは

以上３つのポイントを押さえておけば安心して副業に取り組めるはず！

もし今回の記事を通して確定申告に対する理解が深まり、自分の副業への取り組みかたの参考になったという方は是非それを踏まえてチャレンジしてみてくださいね！

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